เงินได้พึงประเมิน 8 ประเภท (มาตรา 40): หักค่าใช้จ่ายเหมาได้เท่าไหร่ รู้จักเพื่อวางแผนภาษี
หัวใจของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 'การหักค่าใช้จ่าย' ซึ่งกฎหมายกำหนดอัตราหักค่าใช้จ่ายตามประเภทเงินได้ 8 กลุ่มอย่างเคร่งครัด
เขียนโดย ทีมคิดให้คุ้ม
ทีมจัดทำเครื่องมือและบทความการเงินส่วนบุคคล
ตรวจทานโดย ทีมตรวจทานสูตรคิดให้คุ้ม
สูตร สมมติฐาน และข้อจำกัดเชื่อมกับหน้าวิธีคำนวณ
สรุปประเด็นสำคัญ (Key Takeaways)
- ม.40(1) และ 40(2) เงินเดือนและค่าจ้าง หักค่าใช้จ่ายรวมกันได้ 50% สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
- ม.40(6) วิชาชีพอิสระ (หมอ กฎหมาย บัญชี สถาปัตย์) หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 30-60%
- ม.40(8) เงินได้จากธุรกิจ พาณิชย์ หรือขายของ หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 60% หรือหักตามจริง
บทที่ 1
ตารางค่าใช้จ่ายเหมา ม.40
• 40(1)-(2): 50% สูงสุด 100k • 40(3) ลิขสิทธิ์: 50% สูงสุด 100k • 40(5) ค่าเช่า: 10-30% • 40(6) วิชาชีพอิสระ: 30-60% • 40(7) รับเหมา: 60% • 40(8) อื่น ๆ: 60% หรือตามจริง
บทที่ 2
ทำไมต้องจัดประเภทเงินได้ให้ถูกต้อง
การยื่นผิดประเภทอาจทำให้เสียสิทธิหักค่าใช้จ่าย หรือถูกสรรพากรประเมินภาษีย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับ
คำถามที่พบบ่อย
ยูทูบเบอร์ อินฟลูเอนเซอร์ จัดเป็นเงินได้ประเภทไหน
มักจัดเป็น 40(2) ค่าจ้างบริการ หรือ 40(8) หากมีการผลิตคอนเทนต์และลงทุนอุปกรณ์
มาตรฐานบทความนี้
ใช้ตัวอย่างตัวเลขเพื่ออธิบายแนวคิด ไม่ใช่คำแนะนำทางการเงินส่วนบุคคล
เชื่อมไปยังเครื่องมือคำนวณที่เกี่ยวข้องเพื่อให้ผู้อ่านปรับสมมติฐานเองได้
หากอัตรา ภาษี หรือเงื่อนไขสำคัญเปลี่ยน จะอัปเดตวันที่แก้ไขในบทความ
เครื่องมือที่เกี่ยวข้อง
บทความที่เกี่ยวข้อง
เงินได้จากต่างประเทศ นำกลับไทยในปีภาษี: หลักเกณฑ์ใหม่คำสั่งสรรพากร ป.161/2566
ทำความเข้าใจกฎหมายภาษีเงินได้จากต่างประเทศ การทำงาน Work from Anywhere หุ้นนอก ปันผล และการนำเงินกลับเข้ามาในไทย
ลาออกกลางปี ไม่ได้ทำงานต่อ: วิธีขอคืนภาษีที่ถูกนายจ้างหักไว้เกิน ได้เงินคืนหลักหมื่น
ทำไมคนลาออกกลางปีมักได้เงินคืนภาษี คำอธิบายวิธีหัก ณ ที่จ่ายตามรอบเดือน และการคำนวณเงินได้ทั้งปีที่แท้จริงเพื่อยื่นขอคืน
ขายรถยนต์มือสองส่วนตัว: ต้องเสียภาษีเงินได้หรือภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือไม่
ไขข้อข้องใจบุคคลธรรมดาขายรถบ้าน รถมือสองของตนเอง ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ตามมาตรา 42(9) สังหาริมทรัพย์ที่ได้มาโดยมิได้มุ่งในทางการค้า
เงินเดือนเท่านี้เสียภาษีกี่บาท เข้าใจอัตราขั้นบันไดใน 3 นาที
วิธีคำนวณภาษีเงินเดือนตามอัตราขั้นบันได พร้อมตัวอย่างเงินเดือน 50,000 บาทและแนวทางลดหย่อนที่ทำได้จริง